Новости

Для компаний и ИП на УСН многое поменялось в законодательстве. Разберем, какие изменения в УСН вступили в силу в 2020 году, что изменится с 2021 года и как работать по новым правилам.

Уточнили расчет среднего заработка для пособий

Расчет заработка для пособий менялся в этом году дважды. С 1 апреля вступил в силу новый временный порядок расчета больничных. За полный месяц на больничном сотрудник должен всегда получать не меньше федерального МРОТ независимо от стажа и фактического заработка. То есть в месяце с 31 днем выплатите за один день болезни не менее 391,29 руб. (12 130 руб. : 31 дн.). А в месяце с 30 днями — 404,33 руб. (12 130 руб. : 30 дн.). Новые правила по расчету больничного действуют до 31 декабря.

Кроме того, с 19 июня закон уточнил правила расчета больничных, декретных и детских исходя из МРОТ в северных регионах, где применяются районные коэффициенты к зарплате. До поправок фактический заработок северянина сравнивали с «голым» МРОТ. И если факт был выше минималки, то пособие считали из фактического заработка. В итоге работник терял в деньгах. Теперь в целях расчета пособия средний заработок надо сравнивать с заработком из МРОТ с учетом районного коэффициента. Соответственно, если вторая величина выше, пособия определяли именно из нее.

Уточнили расчет среднего заработка для отпусков

В этом году при расчете отпускных возник закономерный вопрос, как учитывать новые нерабочие дни (30 марта — 3 апреля, 4—30 апреля, 6—8 мая, 24 июня, 1 июля). Минтруд сразу высказался о том, что нерабочие дни и выплаты за эти дни необходимо исключить из расчета среднего заработка для отпускных, оплаты команидировок и т. п. По мнению Минтруда, за нерабочий день сотрудников освободили от работы с сохранением зарплаты. А такие выплаты и время не входят в расчет среднего заработка для отпускных.

Придется перевести трудовые книжки в электронный формат

Уведомить работников о праве выбора между бумажной и электронной книжкой можно до 31 октября включительно. А до конца года работники должны определиться с судьбой своей трудовой и подать заявление о выборе: либо продолжить вести бумажную книжку, либо отказаться от нее.

Стало проще зачесть переплату по налогам

С 1 октября упрощенцы смогут зачитывать между собой налоги разных видов, но станет сложнее вернуть переплату. Не имеет значения, по какому налогу возникла переплата — федеральному, региональному или местному. Например, транспортный налог можно будет погасить за счет налога по УСН. В то же время ИФНС вернет деньги, только если у фирмы не будет долгов по всем налогам, а не только по налогам того же вида. Если будет недоимка, инспекторы сначала зачтут долг, а потом вернут остаток.

Вирусные расходы можно зачесть в счет взносов ФСС

В этом году стало больше расходов, которые можно финансировать за счет взносов на травматизм. В список добавили маски, перчатки и другие расходы, которые появились у компаний из-за новых требований Роспотребнадзора. До поправок компании вправе были профинансировать за счет взносов расходы на спецоценку, обязательные медосмотры, покупку аптечек, алкотестеров и другие расходы. Чтобы получить финансирование, надо подать в ФСС заявление и документы. Крайний срок для обращения за финансированием перенесли с 1 августа на 1 октября 2020 года.

Новые лимиты для УСН

В 2021 году чиновники разрешают компаниям и ИП на УСН превышать лимиты по доходам и численности и оставаться при этом на спецрежиме.

По новым правилам применять упрощенку смогут все, кто соответствует новым критериям:

• доходы не больше 200 000 000 руб.,
• средняя численность сотрудников – не более 130 человек.

Сейчас лимит по доходам равен 150 000 000 руб., а численность на упрощенке не должна превышать 100 работников. То есть компания не слетит автоматически с упрощенной системы, когда нарушит ограничения.

Новые ставки по УСН

С 2021 года ставки налога увеличат и они будут зависеть от дохода и численности сотрудников. Для тех, у кого доходы и численность будут в пределах 150 млн и 100 человек, сохранят прежний размер ставок. Это 6% для УСН с объектом «доходы» и 15% для УСН с объектом «доходы минус расходы».

Тем, у кого доходы или численность превысят эти значения, но будут в пределах новых лимитов, надо будет платить налог по повышенной ставке. На объекте «доходы» ставка составит 8%, на объекте «доходы минус расходы» — 20%.

А если в следующем году компания впишется в лимиты 150 000 000 руб. и 100 работников, то как будут считать налог? В Минфине нам пояснили, что в таком случае организация сможет пересчитать налог за этот год по ставкам, которые действуют в регионе. Для объекта «доходы» — это ставка от 1% до 6%, по объекту «доходы минус расходы» — от 5% до 15%.

Как считать авансы и налог на УСН с 2021 года

Считать авансовые платежи по налогу на УСН по повышенным ставкам надо будет с начала квартала, в котором:

• либо доходы нарастающим итогом с начала года превысят 150 000 000 руб., но не больше чем на 50 000 000 руб.;
• либо средняя численность работников превысит 100 человек, но не больше чем на 30 человек.

Облагаемую базу придется разделить между периодами, когда у вас было право на обычную ставку и когда вы перешли на повышенную. С первой суммы авансовые платежи надо будет считать по ставке 6 % или 15 %, со второй суммы – по ставкам 8 % или 20 % соответственно.

Появится новый режим — УСН-онлайн

Законодатели вводят новый режим УСН-онлайн (законопроект №875583-7 приняли во втором чтении). Он будет доступен для тех налогоплательщиков, которые используют онлайн-ККТ. Эти организации и предприниматели не будут подавать налоговую декларацию и заполнять Книгу учета. Зато все доходы они будут пробивать на онлайн-ККТ и передавать информацию в ИФНС. Чтобы перейти на новый режим, упрощенцы должны будут подать специальное заявление в налоговую.

С 2021 года ЕНВД полностью отменят

Бывшие плательщики ЕНВД должны будут перейти на УСН, общий или иной режим, при этом им будут доступны льготы. Например, на УСН «доходы минус расходы» можно учитывать купленные товары для перепродажи, которые оплатили на ЕНВД или ПСН. Учесть такие расходы можно даже если товары реализовали покупателю после перехода на УСН. Ранее Минфин запрещал учитывать такие затраты в расходах при УСН.

Источник: Блог Главбух ассистент